Vous êtes professionnel libéral et vous prenez régulièrement vos repas à l’extérieur dans le cadre de votre activité ? Sous certaines conditions, ces frais peuvent être partiellement déduits de votre résultat imposable. Qui est concerné ? Quels montants peut-on déduire ? On fait le point.
Qui peut déduire ses frais de repas ?
La majorité des libéraux ont le droit de déduire leurs frais de repas, à condition d’être soumis à un régime réel d’imposition, en BIC ou en BNC. Cela concerne notamment :
- Les entrepreneurs individuels au régime réel en BIC ou en BNC ;
- Les dirigeants de sociétés soumis au régime TNS (travailleurs non salariés).
En revanche, si vous êtes en micro-entreprise, vous n’êtes pas concerné : vos charges sont calculées de manière forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 % de votre chiffre d’affaires selon l’activité), vous ne pouvez donc pas déduire vos frais au réel.
Conditions de déductibilité
Pour que vos frais de repas soient considérés comme professionnels et donc déductibles, trois critères doivent être réunis :
- Nécessité professionnelle : le repas doit être pris dans le cadre de votre activité (déplacement professionnel, journée de travail loin du domicile, etc.) ;
- Éloignement du domicile : la distance doit rendre impossible un retour à la maison pour déjeuner, en tenant compte du lieu d’exercice, de l’implantation de la clientèle et des horaires de travail ;
- Justificatifs : vous devez conserver les factures ou tickets prouvant la nature et le montant des dépenses.
La déduction des repas hors domicile : comment ça marche ?
Vous ne pouvez pas déduire l’intégralité du prix du repas pris à l’extérieur. Seule la part excédant le coût estimé d’un repas pris à domicile est déductible, dans la limite d’un plafond raisonnable.
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En 2025, le prix d’un repas à domicile est estimé à 5,45 € TTC. Ce montant n’est jamais déductible car considéré comme une dépense personnelle.
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Une dépense est considérée comme excessive au-delà de 21,10 € TTC. En cas de dépassement, vous devez être en mesure de justifier un contexte exceptionnel (zone sans offre de restauration raisonnable, contraintes horaires ou logistiques).
- Ainsi, pour un repas, la déduction maximale autorisée est de 15,65 € (21,10 € – 5,45 €).
Exemple :
- Vous achetez un sandwich à 4,50 € : rien n’est déductible (vous restez sous le seuil minimal) ;
- Vous mangez pour 13 € : vous déduisez 13 € – 5,45 € = 7,55 € ;
- Vous vous offrez un menu à 25 € : vous déduisez 21,10 € – 5,45 € = 15,65€
Ce système permet de ne déduire que la part qui excède un repas standard à domicile, dans la limite d’un montant considéré comme raisonnable.
Les limites de la déduction des frais de repas
Tous les repas ne peuvent pas être déduits de vos charges professionnelles:
- Les repas faits maison ou les gamelles ne sont jamais considérés comme des frais professionnels : ils relèvent de la sphère privée et ne sont donc pas déductibles ;
- Les repas pris en compagnie d’un proche (conjoint, ami, membre de la famille, etc.) ne sont pas considérés comme liés à l’activité professionnelle, même s’ils ont lieu pendant la journée de travail ;
- L’absence de justificatif rend la déduction impossible : vous devez toujours conserver vos tickets ou factures (restaurant, sandwicherie, traiteur…) en cas de contrôle fiscal.
Les frais de repas peuvent constituer une charge déductible intéressante pour les professionnels libéraux au régime réel. Mais attention : seuls les repas justifiés, pris hors domicile, dans un cadre strictement professionnel et respectant les plafonds de l’administration peuvent être partiellement déduits. Pensez à conserver systématiquement vos justificatifs pour sécuriser votre comptabilité en cas de contrôle.
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